מיסוי בינלאומי

 

מה משפיע על מיסוי בינלאומי?

יש כמה פרמטרים שמשפיעים על האופן שבו נבנות מערכות של גביית מס ברמה הבינלאומית והגלובאלית. בראש ובראשונה, מה שהכי משפיע על מיסוי בינלאומי זה כמובן מערכת היחסים בין המדינות השונות. בשביל שהמדינות יצליחו לגבות מס על רווחים שהופקו מחוץ לשטח הטריטוריאלי או הגיאוגרפי שלהן, הן צריכות להגיע להסכמה עם מדינות אחרות. אותה הסכמה מבוססת על שיתוף פעולה בין המדינות ועל שורה ארוכה של אמנות מס.

מלבד הסכמה ושיתוף פעולה בין המדינות, מה שיכול להשפיע על מיסוי בינלאומי זו התנהלות החברות עצמן. ההתנהלות של החברות קובעת כמה מס תוכל כל מדינה לגבות והאם זה באמת יהיה אפקטיבי. עם הזמן, חברות יכולות לשנות את ההתנהלות שלהן במטרה לתכנן את המס ולחמוק ממנו – ואז גם המדינות השונות שצריכות לגבות את המס נדרשות לבצע התאמות ושינויים.

מי מרוויח מתקנות של מיסוי בינלאומי?

מיסוי בינלאומי נתפס בעיני החברות ככלי שמגביל ומצמצם את ההכנסות שלהן. אבל בפועל, גבייה נכונה וחוקית של מיסים מן הסוג הזה יכולה לסייע גם לאזרחים של המדינות השונות שבתחום שלהן מתקיימת אותה פעילות מסחרית וגם לחברות שעוסקות בה. במילים אחרות, כולם יכולים להרוויח מתקנות של מיסוי בינלאומי – כל עוד מתכננים אותן בצורה נכונה ותוך התייחסות לכל הפרמטרים הרלוונטיים שעל הפרק.

תכנון נכון של מיסוי בינלאומי יבדוק למשל מה הדרך הנכונה לחשב הכנסות לכל חברה ובאיזה הוצאות שלה כדאי להכיר. בנוסף, תכנון נכון ימנע מצב של כפל מס אצל חברות שונות ולמעשה יעודד אותן להצהיר על ההכנסות שלהן באופן מלא. לאחר מכן, אפשר גם להקצות אנשי קשר מטעם הממשלות והמדינות שיעבדו מול נציגי החברות המסחריות בנוגע ליישום התקנות.